关注微信公众号 账号密码登录

打开微信,点击发现菜单。选择“扫一扫”功能,

对准上方二维码扫描即可。

客服热线:400-830-7266(周一到周五 9:00-18:00) | 官方QQ群:482645720
主页 > 出借理财 > 证券 > 

承兑汇票的保证金是什么?

发布时间:2016-07-28 此新闻已被浏览:191次 新闻来源:壹佰金融资讯

    我们经常看到或听到,企业在银行申请开具承兑汇票时,需缴纳一定的保证金,那什么是承兑汇票的保证金?

 

    银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时,作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。

 

    根据企业在开户银行信用等级的不同,银行可能要求企业缴纳足额银行承兑汇票保证金、差额成数银行承兑汇票保证金,但对符合规定的低风险担保客户,可免收银行承兑汇票保证金。

 

    按中国的《票据法》和《支付结算办法》对于银行承兑汇票有着严格的使用限制,要求银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织,与承兑银行具有真实的委托付款关系,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

 

    所以,在我国银行业开具银行承兑汇票的实际操作中,都要求出票人提供一定数额的保证金,一般与银行承兑的数额相一致,如果出票人在该银行享有信用贷款,则可以少于银行承兑的数额。

 

    银行承兑汇票出票人在开具银行承兑汇票前存于承兑银行的保证金在本质上是属于动产置押的范畴,承兑银行享有优先受偿权。

 

关于保证金的会计核算

1、开出承兑汇票存入保证金

借:其他货币资金——保证金户

贷:银行存款

2、如果用承兑汇票支付购货款时

借:原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付票据

3、如果用承兑汇票支付以前欠款

借:应付账款

贷:应付票据

4、票据到期,承兑时

借:应付票据

贷:其他货币资金——保证金户

 

保证金的操作条件

1、资金起点额度:1000万元以上。

2、开票行:国有、股份制各大商业银行;地方商业银行要事先确认。

3、一次性贴息:3.5%以内(包括提供保证金和半年银票贴息)。

4、综合服务费:0.5%以内。

5、资金安全保证:提供银行授信手续或分行同意开票申请批复手续。

1)资金入行不入户。有特别约定(银行出具资金安全承诺)的除外;

2)出票行按规定当天出具银行承兑汇票;

3)接款单位具有贴息能力,并提供三天内开证行出具的“银行水单”;

4)接款方在接款行的中间方临时账户内,存入全额贴息(包括综合服务费)履约金,该项资金实行三方(注:接款方、银主方和中间方)共管。

公司地址:
深圳市福田区商报东路英龙商务中心11F
企业邮箱:
pp100@pp100.com

客服热线:

400-800-2999

周一到周五 9:00 - 18:00

深圳市壹佰金融服务有限公司(www.pp100.com) CopyRight © 2014 | 备案号:粤ICP备15045431号 市场有风险,出借需谨慎
友情链接:

壹佰金融官方微信二维码

打开微信,点击右上角的“+”,选择“扫一扫”功能,
对准下方二维码即可。

扫一扫,关注壹佰金融